0717-7821348
新闻中心

公司动态

您现在的位置: 首页 > 新闻中心 > 公司动态
原创干货!计算企业所得税的步骤,一篇讲全!
2019-10-04 06:27:48

原创发布,制止抄袭!

作者:铜豌豆 财税智囊团原创发布

小李是一位初出茅庐的大学生,结业后就来到A企业担任管帐一职。A企业是一家居民企业,一起也是一般交税人,首要运营货品的出售。适用企业所得税的税率为25%。

这天小李迎来了入职后的初次“大考”——申报企业所得税!在申报之前,老管帐先让小李核算这个年度A企业需求交纳的企业所得税是多少。

以下是A企业某年度的运营状况:

1.该季度A企业完成货品出售收入3000万元;

2.依照合同的约好日期承认租金收入20万元;

3.获得国债利息收入120万元;

4.薪酬薪水开销100万元;

5.发作广告费和事务宣传费300万元;

6.发作事务招待费20万元;

原创干货!计算企业所得税的步骤,一篇讲全!

7.经过原创干货!计算企业所得税的步骤,一篇讲全!某社会公益慈悲集体向贫困地区捐款10万元;

8.交交税收滞纳金5万元。

小李接到这一使命之后,一点点不敢慢待,在脑海里回想有关企业所得税的常宗修堂识。

要核算企业所得税首要得了解它的根本组成:

因而,第一步要核算“应交税所得额”

敲黑板,这儿的“应交税所得额”核算公式:

第二步:依据公式核算“收入总额”

这儿的“收入总额”其实是由“一般收入”“特别收入”两部分组成。在A企业的运营状况中,只要“出售收入”的3000万元和“租金收入”的20万元两部分计入“一般收入”,无发作“特别收入”。

第三步:依据公式核算“不交税收入”

A企业该年度无触及“不交税收入”

第四步:依据公式核算“免税收入”

国债利息收入120万元归于免税收入

第五步:核算“各项扣除”

这儿的“薪酬薪水开销100万元”是要据实扣除的;

“发作广告费和事务宣传费300万元”,要依照出售收入的15%扣除。即300015%=450万元;300万元<450万元,能够抵扣。

假如有超越部分的,是答应在今后交税年度结转扣除的。

“发作事务招待费20万元”应依照实践发作额的百分之六十扣除,即2060%=12万元。由于这儿最高不得超越当年主营事务收入、其他事务收入、视同出售收入三者之和的的千分之五,即30000.005=15万元,12万元<15万元,可抵扣。

“经过某社会公益慈悲集体向贫困地区捐款10万元”归于“公益性开销”可直接扣除。

这儿提示我们一下:假如是直接捐献,是不答应直接扣除的。

第六步:核算“不得扣除项目”

“交交税收滞纳金5万元”是归于税收滞纳金,不得税前扣除,那是由于A企业“咎由自取”!

第七步:核算“答应以前年度亏本”

于A企业而言该年度是没有的。

因而,A企业该年度应交纳的企业所得税为:(3000+20-120-100-300-12-10)25%=619.5万元

这儿特意为我们总结一下“不交税收入”、“免税收入”、“各项扣除”的重要组成部分:

本文为财税智囊团(shuizhinang)大众号原创首发,作者:铜豌豆。如需引证或转载,请留言授权,并必须在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

@财税智囊团 保存一切权力

原创干货!计算企业所得税的步骤,一篇讲全!